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2025年美国各州的销售税
2025年美国各州销售税：复杂且不断变化的税收景观
美国销售税是一个复杂且不断变化的税收体系。 每个州、县甚至城市都有各自的销售税率和规定，这使得准确了解各个州的销售税情况变得相当困难。
影响销售税的因素
- 州级税率： 各州的基准销售税率不同。
- 地方税率： 县和城市可能叠加额外的销售税。
- 商品类型： 不同商品的税率可能不同，例如食品、药品、服装等。
- 在线销售： 随着电子商务的发展，在线销售的销售税规定也变得更加复杂。
为什么销售税如此复杂？
- 历史原因： 美国销售税制度发展历史悠久，各州的税法规定不尽相同。
- 经济因素： 各州经济发展水平不同，对税收的依赖程度也不同。
- 政治因素： 政治因素也会影响销售税的制定和调整。
如何查询2025年美国各州销售税？
由于销售税信息更新频繁，建议您使用以下方式查询最新的税率信息：
- 州税务部门网站： 每个州的税务部门都有官方网站，提供了详细的销售税信息。
- 销售税计算器： 有很多在线销售税计算器可以帮助您根据商品和地点计算出准确的税额。
- 税务顾问： 如果您经营的是一家企业，建议咨询专业的税务顾问。
销售税示例（假设数据，实际税率请以官方数据为准）
| 州份 | 基准销售税率 | 地方税率示例 |
|---|---|---|
| 加利福尼亚州 | 7.25% | 部分地区可能高达10% |
| 纽约州 | 4% | 部分地区可能高达9% |
| 德克萨斯州 | 6.25% | 部分地区可能更高 |
| 佛罗里达州 | 无州级销售税 | 但有地方销售税 |
州和地方综合销售税率
五个州没有全州销售税：阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。其中，阿拉斯加州允许地方征收地方销售税。
平均综合州和地方销售税率最高的五个州是路易斯安那州（9.55%）、田纳西州（9.547%）、阿肯色州（9.48%）、华盛顿州（9.29%）和亚拉巴马州（9.22%）。平均综合税率最低的五个州是阿拉斯加州（1.76%）、夏威夷州（4.44%）、怀俄明州（5.22%）、威斯康星州（5.43%）和缅因州（5.50%）。
州销售税率
加州的州级销售税率最高，为7.25％。[2]四个州的州内失业率并列第二，均为 7%：印第安纳州、密西西比州、罗得岛州和田纳西州。最低的非零州级销售税是科罗拉多州，税率为 2.9%。紧随其后的是五个州，利率为 4%：亚拉巴马州、乔治亚州、夏威夷州、纽约州和怀俄明州。
自 2019 年 4 月犹他州州税率从 5.95% 上升至 6.1% 以来，州税率一直没有变化。 （目前州政府的正式税率为 4.85%，但除了地方征收的地方选择税外，州政府还额外征收 1.25% 的强制性税收，分配给地方政府。）
地方销售税率
平均地方销售税率最高的五个州是亚拉巴马州（5.24%）、路易斯安那州（5.10%）、科罗拉多州（4.88%）、纽约州（4.52%）和俄克拉何马州（4.47%）。
自七月以来，没有一个州的排名变化超过一位。明尼苏达州从第 18位上升至第17 位，这主要是因为华盛顿县的专用交通销售和使用税在 2021 年 10 月从 0.25% 增加到 0.5%。南卡罗来纳州博福尔县在 2021 年底取消了 1% 的交通税，帮助该州的排名从第 17 位上升到第 18位。
必须指出的是，新泽西州的一些城市位于“城市企业区”，符合条件的卖家可以按照 6.625% 的全州销售税率（3.3125%）的一半征收和汇缴税款，该政策旨在帮助当地零售商与免征销售税的邻近特拉华州竞争。我们将此异常表示为全州平均当地税率为负 0.03%（根据人口进行调整，如下面的方法论部分所述），而综合税率则反映了这一减法。尽管对总体税率略有有利影响，但这一较低税率代表新泽西州官员默认其 6.625% 的全州税率与没有销售税的邻近特拉华州相比没有竞争力。
| 状态 | 州税率 | 秩 | 平均地方税率 (a) | 综合费率 | 秩 | 最高地方税率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 阿拉巴马州 | 4.00％ | 40 | 5.24％ | 9.24％ | 5 | 7.50％ |
| 阿拉斯加州 | 0.00% | 四十六 | 1.76％ | 1.76％ | 四十六 | 7.50％ |
| 亚利桑那 | 5.60% | 二十八 | 2.80％ | 8.40％ | 11 | 5.60% |
| 阿肯色州 | 6.50％ | 9 | 2.97％ | 9.47％ | 3 | 6.125％ |
| 加利福尼亚州（b） | 7.25％ | 1 | 1.57％ | 8.82％ | 7 | 2.50％ |
| 科罗拉多州 | 2.90％ | 四十五 | 4.87％ | 7.77％ | 16 | 8.30% |
| 康涅狄格州 | 6.35％ | 12 | 0.00% | 6.35％ | 33 | 0.00% |
| 特拉华州 | 0.00% | 四十六 | 0.00% | 0.00% | 四十七 | 0.00% |
| 直流 | 6.00％ | （17） | 0.00% | 6.000% | (38) | 0.00% |
| 佛罗里达 | 6.00％ | 17 | 1.01％ | 7.01％ | 23 | 2.00% |
| 乔治亚州 | 4.00％ | 40 | 3.35％ | 7.35％ | 19 | 4.90％ |
| 夏威夷（中） | 4.00％ | 40 | 0.44% | 4.44％ | 四十五 | 0.50% |
| 爱达荷州 | 6.00％ | 17 | 0.02% | 6.02% | 三十七 | 3.00％ |
| 伊利诺伊州 | 6.25％ | 十三 | 2.56% | 8.81％ | 8 | 4.75％ |
| 印第安纳州 | 7.00％ | 2 | 0.00% | 7.00％ | 24 | 0.00% |
| 爱荷华州 | 6.00％ | 17 | 0.94% | 6.94％ | 二十八 | 1.00％ |
| 堪萨斯州 | 6.50％ | 9 | 2.20% | 8.70％ | 9 | 4.00％ |
| 肯塔基州 | 6.00％ | 17 | 0.00% | 6.00％ | 三十八 | 0.00% |
| 路易斯安那州 | 4.45％ | 三十八 | 5.10% | 9.55％ | 1 | 7.00％ |
| 缅因州 | 5.50％ | 二十九 | 0.00% | 5.50％ | 四十二 | 0.00% |
| 马里兰州 | 6.00％ | 17 | 0.00% | 6.00％ | 三十八 | 0.00% |
| 马萨诸塞州 | 6.25％ | 十三 | 0.00% | 6.25％ | 三十五 | 0.00% |
| 密歇根州 | 6.00％ | 17 | 0.00% | 6.00％ | 三十八 | 0.00% |
| 明尼苏达州 | 6.875% | 6 | 0.61% | 7.49％ | 17 | 2.00% |
| 密西西比州 | 7.00％ | 2 | 0.07% | 7.07％ | 22 | 1.00％ |
| 密苏里州 | 4.225％ | 三十九 | 4.06% | 8.29％ | 12 | 5.763% |
| 蒙大拿州（d） | 0.00% | 四十六 | 0.00% | 0.00% | 四十七 | 0.00% |
| 内布拉斯加州 | 5.50％ | 二十九 | 1.44％ | 6.94％ | 二十九 | 2.50％ |
| 内华达州 | 6.85％ | 7 | 1.38％ | 8.23% | 十三 | 1.53% |
| 新罕布什尔 | 0.00% | 四十六 | 0.00% | 0.00% | 四十七 | 0.00% |
| 新泽西州（e） | 6.625% | 8 | -0.03% | 6.60% | 三十 | 3.313% |
| 新墨西哥州（中锋） | 5.125％ | 三十二 | 2.71％ | 7.84％ | 15 | 4.313% |
| 纽约 | 4.00％ | 40 | 4.52％ | 8.52％ | 10 | 4.875％ |
| 北卡罗来纳州 | 4.75％ | 三十五 | 2.23% | 6.98％ | 二十六 | 2.75％ |
| 北达科他州 | 5.00％ | 33 | 1.96％ | 6.96% | 二十七 | 3.50％ |
| 俄亥俄州 | 5.75％ | 二十七 | 1.47％ | 7.22％ | 20 | 2.25％ |
| 俄克拉荷马州 | 4.50％ | 三十六 | 4.47％ | 8.97％ | 6 | 7.00％ |
| 俄勒冈州 | 0.00% | 四十六 | 0.00% | 0.00% | 四十七 | 0.00% |
| 宾夕法尼亚州 | 6.00％ | 17 | 0.34% | 6.34% | 三十四 | 2.00% |
| 罗德岛 | 7.00％ | 2 | 0.00% | 7.00％ | 24 | 0.00% |
| 南卡罗来纳州 | 6.00％ | 17 | 1.44％ | 7.44％ | 18 | 3.00％ |
| 南达科他州（中锋） | 4.50％ | 三十六 | 1.90％ | 6.40% | 三十二 | 4.50％ |
| 田纳西州 | 7.00％ | 2 | 2.55％ | 9.55％ | 2 | 2.75％ |
| 德克萨斯州 | 6.25％ | 十三 | 1.95％ | 8.20% | 14 | 2.00% |
| 犹他州（b） | 6.10% | 16 | 1.09％ | 7.19％ | 21 | 2.95％ |
| 佛蒙特 | 6.00％ | 17 | 0.24% | 6.24% | 三十六 | 1.00％ |
| 弗吉尼亚 (b) | 5.30% | 31 | 0.45％ | 5.75％ | 41 | 0.70% |
| 华盛顿 | 6.50％ | 9 | 2.79％ | 9.29％ | 4 | 4.00％ |
| 西弗吉尼亚州 | 6.00％ | 17 | 0.52% | 6.52% | 31 | 1.00％ |
| 威斯康星州 | 5.00％ | 33 | 0.43% | 5.43% | 43 | 1.75％ |
| 怀俄明州 | 4.00％ | 40 | 1.22％ | 5.22% | 四十四 | 2.00% |
| （a）城市、县和市政税率各不相同。这些税率按人口加权，以计算平均地方税率。
（b）三个州在州一级征收强制性的、全州范围的地方附加销售税：加利福尼亚州（1%）、犹他州（1.25%）和弗吉尼亚州（1%）。我们将这些税计入其州销售税中。 (c) 夏威夷、新墨西哥州和南达科他州的销售税具有广泛的基础，包括许多企业对企业服务。 (d) 当地度假区的特别税费不计算在此。 （e）新泽西州塞勒姆县不受全州销售税率限制，征收 3.3125% 的地方税率。新泽西州的地方分数为负数。 资料来源：销售税信息交换所；税务基金会计算；州税务局网站。 |
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竞争在制定销售税率中的作用
逃避销售税最有可能发生在不同管辖区税率存在显著差异的地区。研究表明，消费者可以而且确实会离开高税率地区，到低税率地区进行大宗采购，例如从城市到郊区。例如，有证据表明，芝加哥地区的消费者在周边郊区或网上进行大宗采购，以逃避芝加哥 10.25% 的销售税率。
在州一级，企业有时会将店址设在高销售税区边界之外，以避免受到这些地区的税率影响。新英格兰地区就是一个鲜明的例子，尽管 91 号州际公路沿康涅狄格河的佛蒙特州一侧延伸，但更多的零售机构选择设在新罕布什尔州一侧，以避开销售税。一项研究表明，自 20 世纪 50 年代末以来，免征销售税的新罕布什尔州边境县的人均销售额增长了两倍，而佛蒙特州边境县的人均销售额则一直停滞不前。特拉华州曾一度用高速公路欢迎标志提醒驾车者，特拉华州是“免税购物之乡”。
州和地方政府应谨慎，不要将税率提高得相对于邻国过高，因为这样做会导致收入低于预期，或者在极端情况下，尽管税率较高，但会导致收入损失。
销售税基：等式的另一半
本报告根据税率对各州进行排名，并未考虑税基差异（例如，销售税结构，定义应税和非应税商品）。各州在这方面可能存在很大差异。例如，大多数州免征食品杂货销售税，其他州对食品杂货征收有限税率，还有一些州对食品杂货征收与所有其他产品相同的税率。一些州对服装免税或以较低的税率征税。
税务专家通常建议，销售税适用于所有最终的商品和服务零售，但不适用于生产链中的中间企业对企业交易。这些建议将导致税收制度不仅基础广泛，而且“规模适中”，对市场生产的每种产品只征收一次。尽管理论上一致，但大多数州销售税的实施远非理想。
夏威夷州的销售税覆盖面在美国是最高的，但许多产品被多次征税，据估计，最终该州的个人所得税额占到 119%。这个税基比全国中位数要宽得多，全国中位数为 36%。
方法论
销售税信息中心按邮政编码发布州、县和市级别的季度销售税数据。我们根据 2010 年人口普查人口数据对这些数字进行加权，以了解特定州的销售税率普遍性。
值得注意的是，美国人口普查局每 10 年仅发布一次邮政编码级别的人口数据，而 2011 年 7 月 1 日之前发布的此计算版本未使用邮政编码数据，因此无法进行严格比较。2020 年人口普查的邮政编码级别数据尚未提供，因此当前版本继续使用 2010 年人口普查数据。
还应注意的是，虽然人口普查局使用与邮政编码非常相似的五位数标识符来报告人口数据，但这实际上是所谓的邮政编码制表区 (ZCTA)，它试图创建与给定邮政编码相关的地理区域。这样做是因为令人惊讶的是，大量邮政编码实际上没有任何居民。例如，华盛顿特区的国家新闻大楼有自己的邮政编码，仅用于邮政原因。
出于我们的目的，没有相应 ZCTA 人口数据的邮政编码会被从计算中省略。这些省略会导致一定程度的不准确性，但总体上不会对最终平均值产生明显影响，因为具有 ZCTA 人口数据的邻近邮政编码区域会捕捉这些辖区的税率。
结论
销售税只是整体税收结构的一部分，应结合具体情况进行考虑。例如，田纳西州的销售税很高，但没有所得税，而俄勒冈州没有销售税，但所得税很高。虽然许多因素都会影响企业选址和投资决策，但销售税是政策制定者可以控制的，可以产生直接影响。